|
Закон Украины "О налогах с доходов физических лиц"
Статья 21. Международные договора
21.1. Если международным договором, согласие на обязательность которого предоставленная Верховной Радой Украины, установлены другие правила, чем те, что предусмотренные данным Законом, применяются нормы такого международного договора относительно субъектов, которые подпадают под его действие.
21.2. В случае заключения гражданско-правовых договоров (контрактов) с нерезидентами не разрешается внесение в них налоговых предостережений, в соответствии с которыми лица, которые выплачивают доходы, берут на себя обязательства относительно уплаты налогов.
Статья 22. Заключительные положения
22.1. Этот Закон вступает в силу с 1 января 2004 года.
22.1.1. Подпункт 5.3.1 пункта 5.3 статьи 5 и статья 10 вступают в силу после вступления в силу закона, который регулирует вопрос ипотеки, но не раньше 1 января 2006 года.
(подпункт 22.1.1 пункта 22.1 статьи 22 с изменениями, внесенными по закону Украины от 25.03.2005 г. N 2505-iv)
22.1.2. Подпункт 5.3.4 пункта 5.3 статьи 5 вступает в силу с начала налогового года, следующего за годом, в котором вступит в силу закон про общеобязательное медицинское страхование.
22.1.3 Подпункт 22.1.3 пункта 22.1 статьи 22 исключен
(по закону Украины от 01.07.2004 г. N 1958-iv)
22.1.4. Подпункт 4.2.12 пункта 4.2 статьи 4 данного Закона в части включения к общему месячному налогооблагаемому доходу доходов в виде процентов на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет (в том числе карточный счет), вклад в небанковские финансовые учреждения по закону или процентам (дисконтных доходов) на депозитный (сберегательный) сертификат и подпункты 9.2.1 и 9.2.2 пункту 9.2 статьи 9 данного Закона в части налогообложения процентов вступают в силу с 1 января
(подпункт 22.1.4 пункта 22.1 статьи 22 в редакции Закона Украины от 01.07.2004 г. N 1958-iv, с изменениями, внесенными по закону Украины от 21.12.2004 г. N 2273-iv)
22.1.5. Статье 13, 14 вступают в силу с 1 января 2005 года, а статья 11 вступает в силу с 1 января 2006 года в части налогообложения операций по продаже объъектив недвижимого имущества.
(подпункт 22.1.5 пункта 22.1 статьи 22 в редакции Закона Украины от 25.03.2005 г. N 2505-iv)
22.2. В случае, если нормы других законов или других законодательных актов, которые содержат правила налогообложения доходов (прибылей) физических лиц, противоречат нормам данного Закона, приоритет имеют нормы данного Закона. До 1 января 2005 года плательщики этого налога освобождаются от уплаты штрафных санкций и пени (кроме налоговых агентов) по доходам, полученными в 2004 году, но не освобождаются от обязанностей своевременной уплаты налоговых обязательств.
22.3. Начиная с 1 января 2004 года и до 31 декабря 2006 года пруда налогообложение, определенная пунктом 7.1 статьи 7 этого Закона, устанавливается на равные 13 процентов от объекта налогообложения.
22.4. На переходный период устанавливаются такие размеры налоговой социальной льготы, кроме случаев, предусмотренных подпунктом 4.2.4 пункта 4.2 статьи 4 данного Закона:
(абзац первый пункту 22.4 статьи 22 с изменениями, внесенными по закону Украины от 01.07.2004 г. N 1958-iv)
- в 2004 году - в размере 30 процентов суммы налоговой социальной льготы, определенной в подпункте 6.1.1 пункта 6.1 статьи 6 данного Закона;
- в 2005 году - в размере 50 процентов суммы налоговой социальной льготы, определенной в подпункте 6.1.1 пункта 6.1 статьи 6 данного Закона;
- абзац четвертый пункта 22.4 статьи 22 исключен
(по закону Украины от 07.07.2005 г. N 2771-iv)
- в 2007 году - в размере 100 процентов суммы налоговой социальной льготы, определенной в подпункте 6.1.1 пункта 6.1 статьи 6 данного Закона.
22.5. Если нормы других законов содержат ссылки на не необлагаемый минимум, то для целей их применения используется сумма в размере 17 гривен, кроме норм административного и криминального законодательства в части квалификации преступлений или правонарушений, для которых сумма необлагаемого минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, определенной подпунктом 6.1.1 пункта 6.1 статьи 6 данного Закона для соответствующего года (с учетом положений пункта 22.4 этой статьи).
22.6. Доходы налогоплательщика, начисленные по результатам налоговых периодов до 1 января 2004 года, облагаются налогом по ставкам, которые действовали до 1 января 2004 года, независимо от даты их фактической выплаты (предоставление).
(пункт 22.6 статьи 22 в редакции Закона Украины от 01.07.2004 г. N 1958-iv)
22.7. Сумы налога на доходы физических лиц, которые удерживаются с денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, полученных военнослужащими, лицами рядового и начальственного состава органов внутренних дел, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, в связи с выполнением обязательств несения службы, направляются исключительно на выплату равноценной и полной компенсации потерь доходов этой категории граждан.
(пункт 22.7 статьи 22 с изменениями, внесенными по закону Украины от 15.01.2009 г. N 879-vi)
22.8. Не подлежат налогообложению этим налогом (не отображаются в его годовой налоговой декларации) и не включаются в состав общего месячного или годового налогооблагаемого дохода налогоплательщика в пределах норм, предусмотренных законом, такие доходы:
- доходы, которые были начислены плательщику налога в соответствии с условиями трудового или гражданско-правового договора и впоследствии перечисленные на его пенсионный вклад, открытый в соответствии с законом;
- средства, которые вносятся лицом, которое не является налогоплательщиком, или его работодателем (третьим лицом), в интересах налогоплательщика на пенсионный вклад такого налогоплательщика;
- средства, перечисленные физическим лицом на собственный пенсионный вклад или на пенсионный вклад членов семьи такого физического лица первой степени родства;
(абзац четвертый пункту 22.8 статьи 22 в редакции Закона Украины от 15.12.2005 г. N 3201-iv)
- доходы, начисленные плательщику налога по договору пенсионного вклада;
(пункт 22.8 статьи 22 дополнен новым абзацем пятым по закону Украины от 15.12.2005 г. N 3201-iv)
- доходы, начисленные налогоплательщику - участнику фонда банковского управления по договору доверительного управления, заключенного с уполномоченным банком в соответствии с законом.
(пункт 22.8 статьи 22 дополнен новым абзацем шестым по закону Украины от 15.12.2005 г. N 3201-iv, в связи с этим абзацы пятый - седьмой считать соответственно абзацами седьмым — девятым)
Налогообложение средств, которые были внесены на пенсионные вклады к вступлению в силу данного Закона, осуществляется по правилами, которые действовали на момент внесения этих средств.
Налогообложение средств фондов банковского управления, созданных в соответствии с законом, пенсионных и целевых выплат с таких фондов осуществляется по правилами, установленным для налогообложения операций с пенсионными вкладами.
(абзацы первый и второй пункту 22.8 статьи 22 заменены абзацами первым - шестым по закону Украины от 01.07.2004 г. N 1958-iv, в связи с этим абзац третий считать абзацем седьмым)
До 1 января 2012 года не подлежат налогообложению этим налогом средства, которые в соответствии с Законом Украины "О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании "Киевгорстрой" выплачиваются физическим лицам согласно договорам пенсионных вкладов, заключенным в период проведения такого эксперимента (за исключением случаев, когда средства снимаются вкладчиком с пенсионного счета с нарушением условий, отмеченных в договоре пенсионного вклада).
(абзац девятый пункта 22.8 статьи 22 с изменениями, внесенными по закону Украины от 25.12.2008 г. N 800-vi)
22.9. Абзац первый подпункта 7.2.4 пункта 7.2 статьи 7 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" ( 334/94-ВР ) (Ведомости Верховной Рады Украины, 1997 г., N 27, ст. 181; 2003 г., N 12, ст. 88) выложить в такой редакции:
"7.2.4. В случае досрочного разрыва договора долгосрочного страхования жизнь, на протяжении определенного пунктом 1.37 данного Закона предельного срока, доходы, полученные страхователем по такому договору, определяются как разница между полученными страховыми платежами и возвращенными выкупными суммами и облагаются налогами по ставке 3 процента".
22.10. Признать таким, который потерял действие, Декрет Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года N 13-92 "О подоходном налоге из граждан" (Ведомости Верховной Рады Украины, 993 р., N 10, ст. 77, N 26, ст. 281, N 34, ст. 356; 1996 р., N 9, ст. 41, N 45, ст. 234; 1998 р., N 25, ст. 147, N 30 - 31, ст. 195; 1999 р., N 4, ст. 35, N 25, ст. 211; 2000 р., N 5, ст. 34, N 20, ст. 149, N 32, ст. 254, N 43, ст. 370; 2001 р., N 2 - 3, ст. 10, N 4, ст. 17, N 10, ст. 44, N 31, ст. 144; 2002 р., N 8, ст. 63, N 12 - 13, ст. 92, N 29, ст. 192, N 31, ст. 214, N 46, ст. 347; 2003 р., N 10 - 11, ст. 86, N 23, ст. 149), кроме раздела IV в части налогообложения доходов физических лиц от занятий предпринимательской деятельностью, который применяется с учетом положений пункта 9.12 статьи 9 данного Закона и действует до вступления в силу специального закона по вопросам налогообложения физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности.
22.11. Кабинету Министров Украины:
а) до 1 августа 2003 года обеспечить приведение в соответствие с данным Законом нормы нормативно-правовых актов;
б) предусмотреть при разработке проектов государственных бюджетов на следующие года:
- реальный механизм полной компенсации расходов, связанных с взысканием этого налога с денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальственного состава органов внутренних дел, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, в связи с выполнением обязательств несения службы;
(абзац второй подпункту "б" пункта 22.11 статьи 22 с изменениями, внесенными по закону Украины от 15.01.2009 г. N 879-vi)
- финансирование мероприятий по внедрению данного Закона Министерством финансов Украины, Государственной налоговой администрацией Украины, другими государственными органами, определенными данным Законом;
- абзац четвертый подпункту "б" пункта 22.11 статьи 22 исключен
(действие абзаца четвертого подпункта "б" пункта 22.11 статьи 22 остановлено на 2004 год по закону Украины от 27.11.2003 г. N 1344-iv)
(абзац четвертый подпункта "б" пункта 22.11 статьи 22 исключен по закону Украины от 01.07.2004 г. N 1958-iv)
в) до 1 сентября 2003 года представить на рассмотрение Верховной Рады Украины проект закона относительно внесения изменений в такие законы, которые вытекают из содержания данного Закона, а именно:
- Закона Украины "Про государственную налоговую службу в Украине" ( 509-12 );
- Закона Украины "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами" ( 2181-14 );
- Закона Украины "О государственной службе" ( 3723-12 );
- Закона Украины "О приватизации небольших государственных предприятий (малую приватизацию)" ( 2171-12 );
- Закона Украины "О приватизации государственного имущества" ( 2163-12 );
- Закона Украины "О выборах депутатов местных советов и сельских, поселковых, городских голов" ( 14/98-ВР );
- Закона Украины "О выборах депутатов Верховной Рады Автономной Республики Крым" ( 118/98-ВР );
- Закона Украины "О выборах Президента Украины" ( 474-14 );
- Закона Украины "О статусе народного депутата Украины" ( 2790-12 );
- Закона Украины "О службе в органах местного самоуправления" ( 2493-14 );
- Закона Украины "О выборах народных депутатов Украины" ( 2766-14 );
- Закона Украины "О системе налогообложения" ( 1251-12 );
- Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" ( 334/94-ВР );
- Закона Украины "Об основных основах социальной защиты ветеранов работы и других граждан преклонного века в Украине" ( 3721-12 );
- Закона Украины "О статусе и социальной защите граждан, которые пострадало вследствие Чернобыльской катастрофы" ( 796-12 );
- Закона Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности" ( 98/96-ВР );
- Закону Украины "Об оплате труда" ( 108/95-ВР );
- Кодекса законов о труде Украины ( 322-08 );
- Уголовного кодекса Украины ( 2341-14 );
- Кодекса Украины об административных правонарушениях ( 80731-10, 80732-10 );
- Закона Украины "Об образовании" ( 1060-12 );
- Закона Украины "О статусе судий" ( 2862-12 );
- Закона Украины "О прокуратуре" ( 1789-12 );
- Закона Украины "О милиции" ( 565-12 );
- Закона Украины "О нотариате" ( 3425-12 );
- Закона Украины "Про крестьянское (фермерское) хозяйство" ( 2009-12 );
- Закона Украины "О местном самоуправлении в Украине" ( 280/97-ВР );
- Закона Украины "О Национальном банке Украины" ( 679-14 );
- Закона Украины "О Государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков и других обязательных платежей" ( 320/94-ВР );
- Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты" ( 3551-12 );
- Декрета Кабинета Министров Украины от 23 апреля 1993 года N 37-93 ( 37-93 ) "О льготах Героям Советского Союза и полным кавалерам ордена Славы";
- Декрета Кабинета Министров Украины от 21 января 1993 года N 7-93 ( 7-93 ) "О государственной пошлине";
- Декрета Кабинета Министров Украины от 19 февраля 1993 года N 15-93 ( 15-93 ) "О системе валютного регулирования и валютного контроля".
22.12. В связи с вступлением в силу данного Закона:
22.12.1. Рекомендовать Президенту Украины отменить указы Президента Украины, которые касаются налогообложение доходов физических лиц (подоходного налога из доходов граждан).
22.12.2. Национальному банку Украины привести свои нормативные акты в соответствие с данным Законом.
Президент Украины
Л.Кучма
г. Киев, 22 мая 2003 года
N 889-IV
|
